К нам нередко поступают вопросы от наших клиентов о том, что такое схема работы по УСН (Упрощённая Система Налогообложения). Согласно принятым на сегодняшний день положениям Налогового Кодекса работающие по данной схеме предприниматели разделяются на четыре группы:
- Субъекты предпринимательской деятельности физические лица, имеющие годовой оборот до 300 000 гривен. Права нанимать на работу сотрудников они не имеют. К данной категории относятся предприниматели, ведущие торговлю на базаре, а также оказывающие населению бытовые услуги, со ставкой единого налога 10% от размера прожиточного минимума
- Субъекты предпринимательской деятельности, физические лица, имеющие годовой оборот до 1 500 000 гривен (или 1 000 000 гривен, если наличный расчет). Имеют право нанимать на работу сотрудников в количестве до десяти человек. Оказывают услуги прочим предпринимателям, работающим по упрощенной схеме налогообложения, а также в ресторанном бизнесе, со ставкой по единому налогу 20% (или 10% для г. Харькова) от минимальной заработной платы.
- Субъекты предпринимательской деятельности физические лица и организации, имеющие годовой оборот до 5 000 000 гривен, без ограничения количества наёмных сотрудников, со ставкой по единому налогу 5% от оборота. Ставка налогообложения выбирается ими без учёта существующего НДС.
- Производители товаров сельскохозяйственного назначения, ведущие деятельность в соответствии с требованиями существующего Налогового Кодекса.
Упрощённая Система Налогообложения (УСН) имеет ряд преимуществ по сравнению общей системой. Среди них следует отметить:
- рассчётно-кассовое обслуживание не ведётся для первой группы и существуют послабления для второй и третьей групп физических лиц предпринимателей;
- плательщиком НДС можно регистрироваться только на третьей группе;
- базой расчёта налога предпринимателя служит его доход или фиксированный месячный платёж;
- не предусмотрено проведение бартерных операций, взаиморасчетов и расчётов с использованием векселей.
Рассматриваемая схема обложения налогами выгоднее в следующих ситуациях:
- сравнительно небольшие размеры годовой выручки;
- при высоких доходах бизнеса, когда налогов надо платить меньше, чем при пребывании на общей схеме налогообложения;
- если у предприятия в пользовании находятся земельные участки, за землю в таких случаях платить не требуется;
- клиенты предприятия, пользующиеся его услугами, также находятся на УСН и в таком случае может оказаться ненужной регистрация плательщиком НДС;
- руководителей предприятия и организации полностью устраивают ограничения по количеству работающих и объёмах доходов.
Изменения, касающиеся упрощённой системы налогообложения, происходят каждый год. Была отменена выплата 15% налоговой ставки от дохода при розничной торговле, снижены налоговые ставки для ведущих деятельность в сельской местности, отменена налоговая ставка в объёме 3% для ведения розничной торговли без выплаты НДС.
Практическим путём установлено, что упрощённая система налогообложения не гарантирует отсутствие штрафных санкций за нарушения законодательства в области уплаты налогов. Также важно своевременно отслеживать все изменения, происходящие в законодательной базе. При внешней простоте расчётов для соблюдения законности применяемых схем налогообложения требуется обращение к специалистам во избежание ошибок.
Наши специалисты оказывают консультационные услуги по схемам работы по УСН. Стоимость консультации по вопросам схем работы по Упрощённой Системе Налогообложения в нашей компании составляет 700 грн. Для заказа наших услуг позвоните по указанным на сайте телефонам или закажите обратный звонок, наши специалисты ответят на все интересующие Вас вопросы.